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发布于：2014-08-09 18:26
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一般纳税人辅导期内务必要注意的环节与财务问题

一般纳税人辅导期内务必要注意的环节
 
　　企业在申请一般纳税人资格时，须经过不少于六个月的税务辅导期，辅导期内企业要销售额达到80万元以上（不含税）且辅导期的第6个月结束后在“*纳税申报表”的第19行〈应纳税额〉栏有应纳税额的数据（即缴纳1%以上的*）方可顺利转正为*一般纳税人和申请*万元版。 
　　辅导期内在进项*的认证、网上申报、抄税、抵扣、销项*的开具和购买**等事项中的具体操作注意细节总结如下： 
　　（一）要在纳税专户里存入适当的税款
　　在辅导期内欠税会影响转正。 
　　（二）进项*认证时间 
　　为了减少企业资金的占用，的做法是：第1个月不做销售，进行零申报，30日之前认证第一批进项*；第2个月开具*并及时认证进项*，这样依次类推；这样即合理运用了企业的流动资金又保证每月开的销售*都可以抵扣。 
　　（三）销项*购买时手续 
　　1、一般纳税人辅导期内企业每次只可购买25份（一本）千元版*专用*。 
　　2、第一次购买*要准备的材料： 
　　*购用簿、IC卡、盖好公章的*领购申请单、辅导期一般纳税人认定书、办税员证。 
　　3、开完25份（一本）*后马上要做的事： 
　　（1）在防伪税控开票子系统里打印“专用*税卡资料统计” 
　　（2）打印“销货*清单” 
　　具体操作方法：打开*数据管理软件，在菜单里依次点：销项*→销项导入→开始导入完毕后→销项查询→开票日期→导出数据到EXCEL文件→到EXCEL文件时找到需要的25份*号码后打印出来。 
　　（3）填写“*纳税申报表”，只填3个数据即可：本月销售额、应纳税额、应纳税合计。

　　以上3张表都要盖公章，装在纳税申报表资料袋里。再带上上述“第一次购买*”所列材料、最后一份*联到办税大厅购买第2次的25份*。 
　　4、办理购买第2次*的手续：先拿着纳税申报资料袋里的3份表到时办税大厅做申报，申报后拿着“税收通用缴款书”再到纳税银行划款，凭缴完税的“税收通用缴款书”到税局指定地点购买25份*。以后每次重复以上步骤。 
　　5、每个月第1次领购*时都不用预缴3%税款。需要第2次领购*时，要先将上一次开具*的销售金额按照3%预缴*。
        6、对于开票额较大的企业可以申请临时万元版。 
　　（四）网上申报要注意事项 
　　辅导期一般纳税人可以按“先抄税，后申报”模式进行操作，具体流程如下： 
　　1、凭“辅导期一般纳税人认定书”、IC卡、“专用*金税卡资料统计”到办税大厅先抄税。（正常情况下必须要在每月10日前抄完税，具体截止日期见税务局“告知书”上注明的日期。 
　　2、辅导期企业可以等收到“稽核结果通知书”中列明的确定允许抵扣的进项税额后再网上电子申报。正常情况下比对相符的进项税额会自动出现在“*纳税申报表”和附表（二）上的，不用手工输入。 
　　3、注意本月认证通过的进项*的份数、金额、税额还要在附表（表二）的第59行填列一下。 
　　对于等不及电子申报完成，就急需要购买*的单位如何办？ 
　　（1）只好不等“稽核结果通知书”，先进行电子申报且收到申报成功的回执后，才可以购买*。
　　（2）及时注意收取“稽核结果通知书”，等收到“稽核结果通知书”时，凭它立即到办税大厅请求重复申报。如果疏忽忘了收取“稽核结果通知书”，错过规定的申报月份，税务局将认为企业放弃抵扣。 
　　（五）关于3%预缴*抵减的申请 
　　要办理预缴*抵扣要先到专管员处领“辅导期*一般纳税人增购*专用*预缴*抵减申请审核表”，通过申请抵减，可以减轻辅导期纳税人的负担。但在实际操作中受许多限制，一般只能暂时放弃抵减，可等到第7个月辅导期结束后抓紧时间再申请。 

文章来自：http://www.0769cxkj.com/dgdldz_show.asp?id=139
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